Отчет 6-НДФЛ представляет собой квартальную форму расчета по налогу на доходы физических лиц, которую обязаны сдавать налоговые агенты. Рассмотрим пошаговый процесс составления этого отчета.
Содержание
Кто должен сдавать 6-НДФЛ
| Категория | Обязанность |
| Организации | При выплате доходов сотрудникам |
| Индивидуальные предприниматели | При наличии наемных работников |
| Нотариусы, адвокаты | При выплате доходов наемному персоналу |
Сроки сдачи отчета
- За 1 квартал - до 30 апреля
- За полугодие - до 31 июля
- За 9 месяцев - до 31 октября
- За год - до 1 апреля следующего года
Подготовка данных
Необходимая информация
- Данные о выплаченных доходах
- Сведения об удержанном НДФЛ
- Даты выплаты доходов
- Даты перечисления налога
Источники данных
- Расчетные ведомости
- Кадровые документы
- Бухгалтерские регистры
- Платежные поручения
Заполнение разделов отчета
| Раздел | Содержание |
| Титульный лист | Реквизиты налогового агента |
| Раздел 1 | Сводные данные по ставкам и суммам |
| Раздел 2 | Детализация по датам выплат |
Особенности заполнения
Раздел 1
- Указываются нарастающим итогом
- Заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ
- Суммы округляются до рублей
Раздел 2
- Строка 100: Дата фактического получения дохода
- Строка 110: Дата удержания НДФЛ
- Строка 120: Срок перечисления налога
- Строка 130: Сумма дохода
- Строка 140: Сумма удержанного налога
Проверка отчета
- Сверка с данными бухгалтерского учета
- Проверка контрольных соотношений
- Учет всех выплат за отчетный период
- Правильность указания дат
Сдача отчета
| Способ | Условия |
| Электронно | Обязательно при численности более 10 человек |
| На бумаге | Допустимо при численности до 10 человек |
Заключение
Составление отчета 6-НДФЛ требует тщательного сбора данных о выплаченных доходах и точного соблюдения сроков перечисления налога. Правильное заполнение всех разделов формы обеспечит корректное отражение операций по НДФЛ.
