Передача имущества общества с ограниченной ответственностью его участнику требует соблюдения корпоративных процедур и налогового законодательства. Рассмотрим законные механизмы такой операции.
Содержание
Передача имущества общества с ограниченной ответственностью его участнику требует соблюдения корпоративных процедур и налогового законодательства. Рассмотрим законные механизмы такой операции.
Основные способы передачи имущества
| Способ | Правовое основание | Налоговые последствия |
| Вклад в уставный капитал | Увеличение УК с внесением имущества | Не облагается НДС (пп. 11 п. 3 ст. 39 НК РФ) |
| Дивиденды | Решение общего собрания участников | НДФЛ 13% (для физлиц) |
| Купля-продажа | Договор по рыночной стоимости | НДС, налог на прибыль |
Пошаговая процедура вывода через дивиденды
1. Подготовительный этап
- Проведение инвентаризации имущества
- Оценка рыночной стоимости независимым оценщиком
- Проверка чистых активов общества
- Подготовка бухгалтерской отчетности
2. Корпоративные действия
| Действие | Сроки |
| Созыв общего собрания участников | Не позднее 40 дней после отчетного периода |
| Принятие решения о распределении прибыли | Протоколом собрания |
| Оформление акта приема-передачи | В течение 60 дней после решения |
Налоговые обязательства
- НДФЛ 13% для физических лиц-учредителей
- Налог на прибыль 20% при выплате юрлицу
- Обязательная оценка рыночной стоимости имущества
- Отражение в налоговом учете по остаточной стоимости
Риски и ограничения
| Риск | Способы минимизации |
| Признание сделки недействительной | Соблюдение корпоративных процедур |
| Дополнительные налоговые начисления | Профессиональная оценка имущества |
| Нарушение интересов кредиторов | Проверка соотношения чистых активов |
Альтернативные варианты
- Заключение договора аренды с учредителем
- Безвозмездная передача в пределах 5% от стоимости активов
- Вклад имущества в уставный капитал другой организации
Вывод имущества из ООО требует тщательной подготовки документов и соблюдения требований Федерального закона "Об ООО" и налогового законодательства.
