Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным законодательством правилам. Рассмотрим принципы расчета и применяемые налоговые ставки.
Содержание
Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным законодательством правилам. Рассмотрим принципы расчета и применяемые налоговые ставки.
Основные ставки НДФЛ
| Категория дохода | Ставка |
| Доходы резидентов РФ | 13% (основная ставка) |
| Доходы нерезидентов РФ | 30% |
| Дивиденды | 13% (резиденты), 15% (нерезиденты) |
| Выигрыши, призы свыше 4000 руб. | 35% |
Порядок расчета НДФЛ
Формула расчета
НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
Пример расчета для зарплаты
- Начисленная зарплата: 50 000 руб.
- Стандартный вычет на ребенка: 1 400 руб.
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
- НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.
- Зарплата к выплате: 50 000 - 6 318 = 43 682 руб.
Виды налоговых вычетов
| Тип вычета | Максимальная сумма |
| Стандартные (на детей) | 1 400-3 000 руб. на ребенка |
| Социальные (лечение, обучение) | 120 000 руб. в год |
| Имущественные (покупка жилья) | 2 000 000 руб. |
| Профессиональные | Фактически подтвержденные расходы |
Особые случаи расчета
Для нерезидентов
- Ставка 30% применяется ко всем доходам
- Нет права на налоговые вычеты
- Статус определяется по времени нахождения в РФ (183 дня за год)
Для предпринимателей
- НДФЛ рассчитывается от прибыли (доходы минус расходы)
- Возможность уменьшить базу на страховые взносы
- Декларация подается самостоятельно
Сроки уплаты НДФЛ
| Тип дохода | Срок уплаты |
| Заработная плата | На следующий день после выплаты |
| Доходы ИП | 15 июля следующего года |
| Декларационные доходы | 15 июля после подачи декларации |
Расчет подоходного налога зависит от статуса налогоплательщика, вида дохода и применяемых вычетов. Правильное определение налоговой базы и своевременная уплата позволяют соблюдать налоговое законодательство.
